ESTUDIO INTEGRAL DE LA NÓMINA 2020 C.P. Luis Angel Orozco Colín

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LA ELABORACIÓN DE LA NÓMINA requiere a partir de la digitalización fiscal, minucioso cuidado para elaborarla, para así cumplir con las obligaciones derivadas y disminuir las prácticas indebidas. Esta guía tiene como objetivo dar a conocer los mecanismos para el cálculo de los salarios y prestaciones derivadas a través de casos prácticos. INDICEPROLOGO A LA PRIMERA EDICIONPROLOGO A LA PRESENTE EDICIONINTRODUCCIONABREVIATURASCAPITULO 1. GENERALIDADES1.1. Concepto de nómina1.2. Tipos de nómina1.3. Entorno del proceso de nómina1.4. El proceso de nómina: dónde empieza y dónde termina1.5. Procedimiento administrativo para elaborarla1.6. A quiénes se debe incluir en la nóminaCAPITULO 2. DATOS DE LA EMPRESA2.1. Información básica2.2. Necesidad de políticas de pago, descuentos y prestaciones2.3. Obligaciones legales y fiscales2.4. Prohibiciones a patrones2.5. Ejemplos de calendarios de pago2.6. Outsourcing o subcontratación de personalCAPITULO 3. DATOS DE LOS EMPLEADOS3.1. Información básica3.1.1. Datos de identificación3.1.2. Datos de ubicación3.1.3. Datos para pago3.1.4. Fechas3.1.5. OtrosCAPITULO 4. CONCEPTOS DE PAGO, DE DESCUENTO, DE BASES, DE PROVISIONES Y OTROS4.1. Información básica4.2. Importancia de la prioridad de cálculo4.3. Importancia de su contabilización4.4. Catálogo de conceptos4.4.1. Importancia del catálogo de conceptos4.4.2. Estructura y clasificación4.4.3. Catálogo baseCAPITULO 5. SALARIO DIARIO INTEGRADO (SDI)5.1. Integración salarial5.1.1. Integración para INFONAVIT5.1.2. Integración para Seguro Social5.2. Salario diario integrado (SDI)5.2.1. Cálculo de factores de la parte fija del salario5.2.2. Cálculo de la parte variable del salario5.3. Salario base de cotización (SBC)5.4. Topes a salario base de cotización5.5. Ejemplos de cálculo del salario diario integrado5.6. Avisos de alta, baja y cambio (ABC) ante el SS5.6.1. Formularios impresos autorizados5.6.2. Sistema DISPMAG5.6.3. Sistema IMSS desde su empresa (directo con el IMSS)5.6.4. Sistema IMSS desde su empresa (vía Internet)5.6.5. La Firma Electrónica Avanzada (e.firma) ante el IMSS5.6.6. Sistema de pago referenciado (SIPARE)5.6.7. Servicio integral de registro de obras de construcción (SIROC)5.6.8. Buzón Tributario5.6.9. Dictamen electrónico para efectos del Seguro Social5.7. Aumentos de sueldo: individuales, masivos y retroactivos5.8. Archivos históricosCAPITULO 6. POLITICAS DE PAGO, DESCUENTO Y PRESTACIONES6.1. Sueldos y salarios6.2. Vacaciones6.3. Prima de vacaciones6.4. Aguinaldo o gratificación6.5. Faltas6.6. Incapacidades6.7. Provisión para pago de vacaciones y prima vacacional6.8. Provisión para pago de aguinaldos o gratificaciones6.9. Tiempo extra6.10. Fondo y caja de ahorro6.11. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)6.12. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro6.13. Comisiones6.14. Suplencias y derramas6.15. Día festivo trabajado6.16. Día de descanso trabajado6.17. Prima dominical6.18. Incentivos por asistencia y puntualidad6.19. Viáticos y otros similares6.20. Compensaciones y otros similares6.21. Pagos de previsión social6.22. Ingresos por adquisición de títulos valor6.23. Honorarios asimilables6.24. Indemnización por contingencia sanitaria6.25. Pensión alimenticia6.26. Descuentos sindicales6.27. Descuento Infonacot6.28. Descuento préstamos de Infonavit6.29. Descuentos por préstamos a terceros6.30. Descuentos por daños a empresa6.31. Descuentos por préstamos y anticipos de empresa6.32. Préstamo por sobregiro6.33. Ajuste por redondeoCAPITULO 7. FINIQUITOS Y LIQUIDACIONES7.1. Finiquitos7.2. Liquidaciones7.2.1. Integración del salario para efectos de liquidación7.2.2. Gratificación por separación7.2.3. Salarios caídos e intereses7.2.4. Indemnización 3 meses7.2.5. Indemnización 20 días por año7.2.6. Prima de antigüedad7.2.7. Comentarios finales sobre liquidaciones7.2.8. Indemnización exenta7.3. Cálculo del ISR anual en liquidacionesCAPITULO 8. PROVISION IMPUESTO SOBRE NOMINAS8.1. Fundamentos legales8.2. Integración de la base8.3. Exenciones y reducciones del impuestoCAPITULO 9. CUOTAS OBRERO PATRONALES SS9.1. Fundamentación9.2. Cuotas por ramo de riesgo9.3. Base máxima de cotización9.4. Topes y días base de cotización9.5. Cálculo de las cuotas9.6. Cuotas obreras SS9.7. Cuotas patronales SS9.8. Provisión aportaciones Infonavit9.9. Cuotas obreras pagadas por la empresa9.10. Percepciones excedentes a topes legales SS9.10.1. Base percepciones fijas SS9.10.2. Base percepciones variables SS9.10.3. Cálculo de percepciones excedentes a topes legales9.11. Presentación y pago de las determinacionesCAPITULO 10. IMPUESTO SOBRE LA RENTA10.1. Antecedentes10.1.1. Fundamentación10.1.2. Reformas de los últimos años10.2. Determinación del ingreso gravable10.2.1. Ingreso gravable en percepciones normales10.2.1.1. Base percepciones gravables ISR10.2.1.2. Base percepciones exentas ISR10.2.2. Ingreso gravable en percepciones periódicas de jubilación10.2.3. Ingreso gravable en pago único de jubilación10.2.4. Ingreso gravable en pagos al término de la relación laboral10.3. Reglamentación del cálculo de los pagos provisionales10.3.1. Pagos provisionales en percepciones normales10.3.2. Pagos provisionales en percepciones periódicas de jubilación10.3.3. Pago provisional en pago único de jubilación10.3.4. Pago provisional en pagos al término de la relación laboral10.3.5. Pago provisional en pagos a personas que sólo reciben un salario mínimo general en la zona de la frontera norte10.4. Reglamentación del cálculo del impuesto anual10.4.1. Constancias de percepciones e impuestos retenidos recibidas de otras empresas10.4.2. Casos en que no se hace cálculo del impuesto anual10.4.3. Cálculo del impuesto anual10.4.4. Ejemplo del cálculo anual10.4.5. Ejemplos de resultados del cálculo por el ajuste anual10.5. Expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) como recibos de nómina10.5.1. Antecedentes10.5.2. Procedimiento10.5.3. Requisitos que debe reunir el CFDI10.5.4. Los recibos de nómina tradicionales10.6.Obligaciones de los contribuyentes10.7.Obligaciones de los patrones10.8.Un camino diferente: cálculo del pago provisional mensualizando o anualizando la percepción10.9.Tarifas y tabla, ISR y de subsidio para el empleo10.10.Comentarios en relación con el diseño de las tarifasCAPITULO 11. RESUMEN DE INTEGRACION DE LAS BASES DE ACUMULACIONCAPITULO 12. INFORMACION ACUMULADA DE CONCEPTOS12.1. Información que se debe guardar12.2. Plazo para guardar la información12.3. Traspaso de un empleado de una nómina a otra12.4. Integridad de los acumuladosCAPITULO 13. CONTABILIZACION DE LA NOMINA13.1. Generalidades13.2. Catálogo de cuentas13.3. Las llaves contables y su uso13.4. Guía contabilizadora13.5. Ejemplo de pólizas de diarioCAPITULO 14. CONTROL DE VACACIONES14.1. Estados de cuenta14.2. Reporte de vacaciones pendientes14.3. Reporte de programación de vacaciones pendientes14.4. Constancia de disfrute de vacaciones14.5. Cédula de pasivo de vacacionesCAPITULO 15. CONTROL DE CAJA Y FONDO DE AHORRO15.1. Estados de cuenta15.2. Autorización de préstamos15.3.Reparto de intereses15.4. Reporte de control de adeudosCAPITULO 16. CONTROL DE ADEUDOS16.1. Estados de cuenta16.2. Autorización de préstamos16.3. Reporte de control de adeudosCAPITULO 17. SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION (SUA)17.1. ¿Qué es el SUA?17.2.Mantenimiento a datos del patrón17.3.Mantenimiento a datos del trabajador17.4.Mantenimiento de datos afiliatorios17.5.Mantenimiento de movimientos e incidencias17.6.Cálculos del sistema17.7.Reportes17.8.Proceso de confronta17.9.Determinación de la prima de riesgo de trabajo17.10.Gráficas17.11.UtileríasCAPITULO 18. INFORMACION A TERCEROS18.1. Por pago de nómina a través de instituciones bancarias18.2. Por pago de prestaciones con vales18.3. Por administración del fondo de ahorro en una institución bancariaCAPITULO 19. PARTICIPACION DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORES19.1.Fundamentación19.2.Determinación del porcentaje de la participación19.3.Determinación del importe de la participación19.4.Derechos de los trabajadores para objetar las cifras de las declaraciones19.5.Forma de distribuir la participación19.6.Determinación de días y salario base19.7.Normas adicionales para la distribución de la participación19.8.En qué momento debe pagarse19.9.Comisión de representantes de los trabajadores y del patrón19.10.Empresas exceptuadas del reparto19.11.Ejemplo de cédula de trabajo para el reparto19.12.Retenciones permitidas sobre los pagos de PTU19.13.Otras consideracionesCAPITULO 20. CALCULO DE LA PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO20.1. Fundamentación20.2. Autodeterminación de la prima de riesgo20.3. Fórmula para cálculo de la prima de riesgo20.4. Cálculo de días cotizados20.5. Determinación de los casos de riesgo de trabajo a considerar20.6. Incapacidades permanentes, parciales y totales y defunciones20.7. Ejemplo del cálculo20.8. Declaración anual ante el IMSSCAPITULO 21. REPORTES21.1. Tarjetas para reloj checador21.2. Credenciales21.3.Kárdex21.4. Pre-nómina para codificación21.5. Nómina de pago21.6. Recibos de pago21.6.1. Recibos de nómina normal21.6.2. Recibos de nómina de gratificaciones21.6.3. Recibos de nómina de despensa21.6.4. Recibos de nómina de PTU21.6.5. Recibos de nómina de devolución de fondo de ahorro21.6.6. Recibos de nómina de finiquito y/o liquidación21.7. Resumen por departamento21.8. Resumen por concepto21.9. Resumen por forma de pago21.10. Póliza de diario de nómina21.11. Póliza de diario de provisiones21.12. Catálogos de empleados21.13. Histórico de sueldos21.14. Catálogo de conceptos21.15. Reporte de acumuladosBIBLIOGRAFIAREFERENCIAS ELECTRONICASINVITACION